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Transmettre son patrimoine de manière innovante : la donation-partage transgénérationnelle

Transmettre son patrimoine de manière innovante : la donation-partage transgénérationnelle

Publié le : 14/10/2024 14 octobre oct. 10 2024
Rédaction

La donation-partage transgénérationnelle est un mécanisme juridique de plus en plus plébiscité pour la gestion et la transmission du patrimoine familial entre plusieurs générations.
cette donation vise à favoriser l'harmonie familiale tout en optimisant la fiscalité successorale.


1. Définition et cadre juridique


La donation-partage permet à un donateur de distribuer tout ou partie de son patrimoine entre ses héritiers présomptifs de son vivant.

La spécificité de la donation-partage transgénérationnelle (régie par les articles 1075 et suivants du Code civil) réside dans le fait que le donateur peut inclure non seulement ses descendants directs (enfants), mais aussi ses petits-enfants, voire arrière-petits-enfants, dans le partage de son patrimoine.


2. Les conditions et la mise en œuvre


La donation-partage transgénérationnelle doit respecter certaines conditions pour être valable :

Consentement des héritiers : Les enfants du donateur doivent consentir à ce que leurs propres enfants (les petits-enfants) soient inclus dans la répartition des biens.

Inclusion des descendants : Le donateur doit répartir les biens de manière équitable entre ses descendants, qu'il s'agisse de ses enfants ou de ses petits-enfants.

Rédaction d'un acte notarié : Comme toute donation-partage, celle-ci doit être formalisée par un acte notarié, garantissant ainsi la sécurité juridique de l'opération.

Évaluation du patrimoine : Il est essentiel de procéder à une évaluation précise du patrimoine afin de déterminer la répartition équitable des biens.


3. Avantages de la donation-partage transgénérationnelle

3.1. Une meilleure répartition du patrimoine entre générations


La donation-partage transgénérationnelle permet de d’anticiper équitablement la répartition biens entre plusieurs générations.

Ce mécanisme peut ainsi garantir que les petits-enfants reçoivent une part directe du patrimoine, sans qu'il soit nécessaire d'attendre le décès des enfants du donateur.

En structurant la transmission du patrimoine de son vivant, le donateur peut éviter les conflits posthumes qui pourraient découler d'une répartition successorale inégale ou contestée.

La donation-partage permet en effet de figer les valeurs des biens au moment de la donation, ce qui empêche les réévaluations qui pourraient générer des discordes entre héritiers au moment de la succession.

En matière d’entreprise ou société familiale, la donation-partage transgénérationnelle permettra d’accompagner sereinement la transmission de l’activité pour assurer sa pérénité.

3.2. Optimisation fiscale


Sur le plan fiscal, la donation-partage transgénérationnelle présente des avantages significatifs. En incluant les petits-enfants dans la répartition des biens, elle permet de bénéficier d’abattements fiscaux spécifiques.

En effet, chaque petit-enfant bénéficie d’un abattement de 31.865 euros (en 2024) sur la valeur des biens reçus, ce qui peut représenter une économie importante dans les familles disposant d'un patrimoine conséquent.

De plus, si la donation comprend une entreprise qui réunie les conditions énumérées aux articles 787 C et ou des parts ou actions d'une société ayant une activité industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou libérale qui réunissent les conditions énumérées aux articles 787 B  les donataires pourront sous certaines conditions bénéficier d’une exonération de 75 % des droits de mutations à titre gratuit sur la valeur transmise de l’entreprise.

En outre si l’entreprise  ou les des parts ou actions de la société respectant les conditions de l’article 787 B du CGI  sont transmise en pleine propriété  avant l’âge de 70 ans du donateur une réduction de droits de 50% pourra également s’appliquer.


4. Les limites du mécanisme


Bien que la donation-partage transgénérationnelle présente de nombreux avantages, elle comporte également certaines limites. En premier lieu, il est essentiel que les enfants du donateur soient d'accord pour renoncer à leur part ou une partie de celle-ci au profit de leurs propres enfants.

Par principe la donation-partage transgénérationnelle doit respecter la réserve héréditaire, c’est-à-dire la part minimale du patrimoine qui doit être attribuée aux héritiers réservataires (les enfants directs). Cependant, il est parfaitement envisageable qu’un héritier réservataire renonce par anticipation à sa réserve, afin de transmettre une part plus importante à la génération suivante. Le cas échéant il conviendra de faire signer à l’héritier réservataire une renonciation anticipée à l’action en réduction.

Enfin, la donation-partage ne peut inclure que les biens existants au moment de la donation. Il n'est pas possible de transmettre des biens futurs, ce qui peut poser des limites en termes de gestion patrimoniale à long terme.


Conclusion


La donation-partage transgénérationnelle est un outil juridique particulièrement avantageux pour les familles souhaitant optimiser la transmission de leur patrimoine.

En permettant de répartir les biens sur plusieurs générations tout en offrant des avantages fiscaux, elle contribue à prévenir les conflits successoraux et à assurer une meilleure gestion du patrimoine familial.

Cependant, sa mise en œuvre nécessite une réflexion approfondie et le respect de certaines conditions légales. Le recours à un notaire et à un conseiller en gestion de patrimoine est donc fortement recommandé pour assurer le bon déroulement de l’opération.

 
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